3.3% 원천징수 계산기

원천징수 3.3% 계산기 -- 계약금액에서 실수령액까지, 역산도 한 번에

프리랜서, 강사, 작가 등 사업소득자에게 대가를 지급할 때 지급자가 소득세 3%와 지방소득세 0.3%를 합산한 3.3%를 미리 떼어 국세청에 납부하는 제도가 원천징수입니다. 이 계산기는 정산 모드(계약금액 입력 시 실수령액 산출)와 역산 모드(희망 실수령액 입력 시 필요 계약금액 산출)를 모두 지원하며, 월별 소득 관리 기능으로 연간 원천징수 합계까지 추적할 수 있습니다.

원천징수 법적 근거와 구조

소득세법 제127조에 따라, 사업소득을 지급하는 자는 지급액의 3%를 소득세로, 그 소득세의 10%(즉 지급액의 0.3%)를 지방소득세로 원천징수합니다. 원천징수 의무자는 다음 달 10일까지 세무서에 납부해야 합니다. 소규모 사업자(원천징수 의무 반기 납부 승인 대상)는 반기별 납부도 가능합니다.

• 사업소득 3.3%: 프리랜서, 강사, 보험설계사, 방문판매원 등
• 근로소득: 간이세액표에 따라 월급에서 원천징수 (이 계산기의 대상 아님)
• 기타소득 8.8%: 일시적 원고료, 강연료 등 (소득세 8% + 지방 0.8%)
• 퇴직소득: 퇴직소득세율 별도 적용

정산 vs 역산 실제 수치 예시

종합소득세와의 관계 -- 왜 5월이 중요한가

원천징수된 3.3%는 “세금 선납”입니다. 매년 5월 종합소득세 신고 시 연간 총소득에 대한 실제 세금을 계산하고, 이미 원천징수된 금액을 기납부세액으로 공제합니다. 연소득이 적으면(약 1,400만 원 이하, 실효세율 6% 구간) 원천징수 3.3%가 실제 세금보다 많아 환급을 받을 수 있습니다. 반대로 연소득이 5,000만 원을 넘으면 추가 납부가 발생합니다. 2026년 기준 종합소득세 세율 구간: 1,400만 이하 6%, 5,000만 이하 15%, 8,800만 이하 24%, 1.5억 이하 35%, 3억 이하 38%, 5억 이하 40%, 10억 이하 42%, 10억 초과 45%.

실전 활용 시나리오

프리랜서 단가 설정: 실수령 300만 원을 받고 싶다면 역산 모드로 필요 계약금액(약 310만 원)을 확인한 뒤, 이 금액을 클라이언트에게 견적으로 제출합니다. 월별 소득 관리 기능에 12개월 치를 입력하면 연간 기납부 원천징수 합계를 미리 파악하여 5월 종소세 신고에 대비할 수 있습니다.

자주 하는 실수

• 3.3%가 세금의 전부라고 생각하는 것 -- 종합소득세 추가 납부 가능성 있음
• 사업소득과 기타소득의 원천징수율을 혼동하는 것 (3.3% vs 8.8%)
• 부가세 별도 계약인데 3.3%에 부가세를 포함시키는 것
• 원천징수 영수증을 받지 않아 기납부세액 증빙이 안 되는 것

함께 활용하면 좋은 도구

프리랜서 적정 시급을 산출하려면 프리랜서 단가 계산기를 사용하세요. 계약서 작성에는 간이계약서 생성기가 유용하며, 퇴직금 관련 세금이 궁금하면 퇴직금 계산기를 참고하세요.

참고 자료

• 소득세법 제127조 (원천징수 의무)
• 국세청 홈택스 원천징수 내역 조회 서비스
• 국세청 “종합소득세 간이세액표” (2026년 기준)

* 세율은 2026년 기준 추정이며, 세법 변경 시 국세청 공식 자료를 확인하세요.