종합소득세 계산기

5월, 왜 모두가 이 세금 때문에 바빠질까

종합소득세는 소득세법 제14조에 따라 개인이 1년 동안 벌어들인 사업소득, 근로소득, 이자·배당소득, 연금소득, 기타소득을 합산하여 과세하는 세금입니다. 매년 5월 1일부터 5월 31일까지 전년도(2025년) 귀속분을 신고·납부하며, 성실신고확인 대상자는 6월 30일까지 기한이 연장됩니다. 프리랜서(3.3% 원천징수 대상), 개인사업자, 임대소득자, N잡 직장인이라면 대부분 신고 의무자에 해당합니다.

산출 구조: 번 돈에서 세금까지 가는 6단계

계산 흐름은 간결합니다. 총수입금액에서 필요경비를 차감해 소득금액을 구하고, 여기서 인적공제와 연금보험료공제 등 소득공제를 빼면 과세표준이 나옵니다. 과세표준에 8단계 누진세율을 곱하고 누진공제액을 차감한 뒤 세액공제(자녀·연금계좌·기장 등)를 제하면 결정세액이 되고, 여기에 지방소득세 10%를 더한 총세액에서 이미 낸 기납부세액(3.3% 원천징수·중간예납 등)을 빼면 최종 납부 또는 환급액이 확정됩니다.

2025년 귀속 과세표준 구간과 누진공제

숫자로 보는 실제 계산 예시

• 프리랜서 디자이너 A씨: 연 수입 6,000만원, 단순경비율 30% 적용 시 소득금액 4,200만원. 기본공제 150만원을 뺀 과세표준 4,050만원 x 15% - 126만원 = 약 481만원 산출세액. 이미 원천징수된 약 198만원(6,000만원 x 3.3%)을 제외하면 약 283만원 추가 납부가 예상됩니다.
• 강사 B씨: 연 수입 3,500만원, 기장에 의한 필요경비 1,200만원 반영 시 소득금액 2,300만원. 과세표준 2,150만원 x 15% - 126만원 = 약 196만원. 원천징수액 115만원을 반영해 약 81만원 납부.
• 배달 라이더 C씨: 연 수입 2,400만원, 단순경비율 79.4% 적용해 소득금액 약 494만원. 과세표준이 1,400만원 이하 구간(6%)에 해당해 산출세액은 약 29만원이며, 원천징수액을 감안하면 대부분 환급 대상이 됩니다.

자주 놓치는 절세 포인트

노란우산공제는 소기업·소상공인의 경우 연간 최대 500만원까지 소득공제가 가능하며, 연금저축과 IRP는 합산 최대 900만원 납입에 대해 13.2~16.5%의 세액공제가 적용됩니다. 기부금(지정·법정), 자녀세액공제, 표준세액공제 중 유리한 쪽을 선택할 수 있고, 전자세금계산서 발행 의무자가 이를 지키지 못하면 공급가액의 1~2% 가산세가 부과되므로 주의해야 합니다. 기장세액공제(복식부기 자진 기장 시 산출세액의 20%, 한도 100만원) 역시 간과되기 쉬운 혜택입니다. 더불어 월세 세액공제, 월 단위로 납부한 국민연금 지역가입자분, 건강보험 지역가입자분은 각각 소득공제 항목으로 반영 가능하며, 업무용 승용차의 경우 차량 유지비가 연간 1,500만원을 초과하면 운행기록부 작성이 필요하다는 점도 함께 확인하시기 바랍니다.

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공식 자료와 주의

본 결과는 2025년 귀속 기준 8단계 누진세율을 적용한 단순 추정치이며, 실제 신고 시에는 업종별 단순·기준경비율, 공제·감면 요건, 성실신고 여부 등에 따라 세액이 달라집니다. 정확한 신고는 국세청 홈택스(hometax.go.kr)의 모두채움 서비스 또는 가까운 세무사·세무서와 상담하시기 바라며, 2026년 세법 개정분은 국세청 공고를 통해 수시로 확인하는 것을 권장합니다.